Rekonsiliasi bank merupakan salah satu materi yang ada dalam mata pelajaran ekonomi. Materi ini membahas terkait dengan analisis pencatatan keuangan bank, agar lebih mudah memahaminya bisa mengerjakan contoh soal rekonsiliasi bank.
Dengan mengerjakan soal maka secara langsung akan belajar teori dan juga praktik dan rekonsiliasi bank itu sendiri. Jadi, materi ini pun akan lebih mudah dipahami
Pengertian dan Contoh Soal Rekonsiliasi Bank
Pertama-tama mari mulai pembahasan pada artikel ini dengan melihat lebih dulu pengertian dari rekonsiliasi bank.
Dikutip dari buku Akuntansi Keuangan Dasar karya Wibowo dan Abubakar Arif, Grasindo) dijelaskan bahwa rekonsiliasi adalah suatu laporan yang berisi saldo kas menurut perusahaan dengan saldo kas menurut bank disertai dengan penyebab perbedaan keduanya.
Rekonsiliasi bank sangat berguna karena akan diperoleh saldo kas dan analisis laporan keuangan yang tepat pada akhir periode pembukuan. Kegunaan lain dari adanya rekonsiliasi bank adalah sebagai pengendalian internal yang nantinya perusahaan akan mendapatkan rekening koran secara rutin dari pihak bank.
Dengan adanya hal tersebut maka perusahaan dapat memeriksa kesesuaian atas saldo akhir kas rekening perusahaan berdasarkan catatan perusahaan dengan rekening koran dari bank.
Agar lebih jelas, berikut adalah beberapa contoh soal rekonsiliasi bank dan pembahasannya untuk bahan tambahan saat belajar ekonomi.
PT. Agam Jaya memiliki rekening di Bank XYZ dan pada tanggal 30 November 2022 jumlah saldo PT. Agam Jaya adalah sebesar Rp185.000.000. Sementara itu pada rekening koran yang diberikan oleh Bank XYZ saldo PT. Agam Jaya menunjukkan jumlah Rp207.000.000.
Akan tetapi setelah dilakukan pemeriksaan, ternyata ada beberapa perbedaan data di dalamnya. Perbedaan data tersebut disebabkan karena beberapa faktor, di antaranya adalah sebagai berikut.
-
Terdapatnya biaya administrasi bank di bulan November 2022 sebanyak Rp2.800.000 yang muncul di rekening koran bank dan belum dicatat oleh perusahaan karena nota debitnya belum sampai.
-
Terdapatnya lima lembar cek dengan total Rp40.750.000 yang telah dibayarkan kepada para pemasok atau supplier untuk melunasi hutang yang ternyata belum diuangkan.
-
Terdapat cek yang ditarik oleh perusahaan PT. Sekar Ayu yang berjumlah Rp15.000.000 tapi ternyata telah salah dibukukan oleh pihak bank ke dalam rekening PT. Agam Jaya.
-
Terdapat kiriman uang dari langganan melalui bank transfer yang berjumlah Rp3.950.000 dalam rangka pelunasan hutang tapi belum dicatat di dalam pembukuan perusahaan.
-
Terdapatnya cek dengan nomor SR 5220 dengan jumlah sebesar Rp70.550.000 dan dicatat dalam pembukuan PT. Agam Jaya dengan jumlah Rp65.150.000.
-
Kemudian, Anda diminta untuk membuatkan rekonsiliasi bank untuk PT. Agam Jaya per tanggal 30 November 2022 serta buatlah pula jurnal penyesuaian yang dibutuhkan.
Pembahasan:
PT. AGAM JAYA
Laporan Rekonsiliasi Bank
Per 30 November 2022
Saldo menurut bank: Rp207.000.000
Ditambah:
Koreksi kesalahan bank: Rp15.000.000
Dikurangi:
Cek yang masih beredar: Rp40.750.000
Saldo yang benar: Rp181.250.000
Saldo menurut perusahaan: Rp185.500.000
Ditambah:
Kiriman uang: Rp3.950.000
Dikurangi
Beban administrasi bank: Rp2.800.000
Koreksi kesalahan cek: Rp5.400.000
Saldo yang benar: Rp181.250.000
Baca juga: 4 Contoh Soal Diagram Gambar Matematika
Demikian adalah pembahasan mengenai apa itu rekonsiliasi bank dan contoh soal rekonsiliasi bank. (WWN)